就労継続支援A型からの給与と扶養：確定申告と税金に関する疑問を徹底解説
就労継続支援A型からの給与と扶養：確定申告と税金に関する疑問を徹底解説
この記事では、就労継続支援A型を利用している方の給与収入と扶養、確定申告に関する疑問について、具体的な事例を基に詳しく解説します。特に、障害のある方の就労支援と税金、扶養の関係は複雑で、多くの方が悩むポイントです。この記事を読むことで、ご自身の状況に合わせた適切な対応方法を理解し、安心して生活を送れるようになることを目指します。
私の長男の事で質問です。
療育手帳B判定で社会福祉法人に通所しています。
高校を卒業してから、就労継続支援Ｂ型で工賃をもらい、私の扶養家族になっていました。
去年の6月から就労継続支援A型に移行し雇用となり、社会保険に加入しました。
6月以降の給与収入が1,010,000円で源泉徴収票をもらいました。この金額なら私の扶養家族に入れるか法人に聞くと、5月までの工賃収入が200,000円ほどあるので扶養には入れないと言われました。他に、障害者年金ももらっています。
この工賃収入は、確定申告しないといけないのでしょうか。
また、工賃収入を隠して私の扶養家族で確定申告したら、ばれるのでしょうか？
1. 就労継続支援A型とは？
就労継続支援A型は、障害のある方が雇用契約を結び、企業での就労に必要な知識や能力を習得するための福祉サービスです。利用者は、事業所と雇用契約を結び、原則として最低賃金以上の給与を受け取ります。この給与収入は、税金や扶養の判定に影響を与えるため、正しく理解しておくことが重要です。
2. 扶養の基礎知識
扶養には、税法上の扶養と社会保険上の扶養があります。今回のケースでは、税法上の扶養が主な焦点となります。税法上の扶養とは、所得税や住民税の計算において、扶養親族がいる場合に税金が軽減される制度です。
- 扶養親族の条件
- 生計を一にしていること
- 年間の合計所得金額が48万円以下であること（令和元年分以前は38万円以下）
- 配偶者以外の親族または里子であること
今回のケースでは、長男の方が就労継続支援A型で得た給与収入と、それ以前の工賃収入、さらに障害者年金があるため、扶養の条件に該当するかどうかを個別に検討する必要があります。
3. 給与収入と扶養の関係
就労継続支援A型での給与収入は、所得税の計算対象となります。年間の給与収入が103万円以下であれば、給与所得控除55万円を差し引いた所得が48万円以下となり、扶養親族として認められる可能性があります。しかし、他の収入がある場合は、それらの合計所得金額で判断されます。
4. 工賃収入と扶養の関係
就労継続支援B型で得た工賃収入も、所得税の計算対象となります。工賃収入は、給与収入とは異なり、必要経費を差し引くことができません。そのため、工賃収入の全額が所得として計算されます。
今回のケースでは、5月までの工賃収入が20万円あったため、給与収入と合わせて扶養の条件を超える可能性があります。
5. 障害者年金と扶養の関係
障害者年金は、非課税所得であり、所得税の計算には含まれません。しかし、扶養の判定においては、他の所得と合わせて考慮される場合があります。障害者年金を受け取っている場合でも、他の所得が一定額を超えなければ、扶養親族として認められる可能性があります。
6. 確定申告の必要性
確定申告は、1年間の所得に対する所得税を計算し、税金を納付または還付するための手続きです。以下のいずれかに該当する場合は、確定申告が必要となります。
- 給与所得が2,000万円を超える場合
- 給与所得以外の所得が20万円を超える場合
- 2か所以上から給与を受けている場合
- 医療費控除や住宅ローン控除など、税金の控除を受ける場合
今回のケースでは、長男の方が就労継続支援A型から給与収入を得ており、工賃収入もあるため、確定申告が必要となる可能性が高いです。また、障害者控除を受けることもできます。
7. 確定申告の手順
確定申告は、以下の手順で行います。
- 必要書類の準備
- 源泉徴収票
- 給与明細
- 工賃収入の証明書
- 障害者手帳
- 障害者年金の通知書
- マイナンバーカード
- 本人確認書類
- 確定申告書の作成
- 国税庁の確定申告書作成コーナーを利用する
- 税理士に依頼する
- 確定申告書の提出
- 税務署に郵送または持参する
- e-Taxで電子申告する
- 税金の納付または還付
- 納付期限までに税金を納付する
- 還付金がある場合は、指定の口座に振り込まれる
8. 扶養から外れるとどうなる？
扶養から外れると、所得税や住民税の負担が増える可能性があります。また、健康保険や社会保険の扶養からも外れると、ご自身で保険料を支払う必要が生じます。さらに、児童手当などの手当の支給額が減額されることもあります。
9. 扶養に入れないと言われた場合の対応
今回のケースでは、長男の方が扶養に入れないと言われたとのことですが、その理由を詳しく確認することが重要です。具体的には、以下の点を確認しましょう。
- 所得の内訳
- 給与収入、工賃収入、障害者年金の金額
- 扶養の条件
- 合計所得金額がいくらまでなら扶養に入れるのか
- 税理士や専門家への相談
- 税理士や社会保険労務士に相談し、正確な情報を得る
必要に応じて、税理士や社会保険労務士などの専門家に相談し、適切なアドバイスを受けることをお勧めします。
10. 工賃収入を隠して扶養家族で確定申告した場合のリスク
工賃収入を隠して扶養家族で確定申告した場合、税務署に発覚するリスクがあります。税務署は、税務調査や情報照会などにより、不正行為を把握することがあります。発覚した場合、以下のペナルティが課せられる可能性があります。
- 加算税
- 過少申告加算税、無申告加算税、重加算税
- 延滞税
- 本来納付すべき税額に加えて、延滞税が課せられる
- 追徴課税
- 不足分の税金に加えて、加算税や延滞税が課せられる
税務署に発覚した場合、追徴課税や加算税、延滞税が発生し、余計な負担が増えることになります。また、悪質な場合は、詐欺罪に問われる可能性もあります。正しい情報に基づいて、正しく確定申告を行うことが重要です。
11. 障害者控除について
障害者の方は、所得税や住民税の計算において、障害者控除を受けることができます。障害者控除には、障害の程度に応じて、障害者控除と特別障害者控除があります。障害者手帳を提示することで、控除を受けることができます。
- 障害者控除
- 所得税：27万円
- 住民税：26万円
- 特別障害者控除
- 所得税：40万円
- 住民税：30万円
12. 確定申告に関する注意点
確定申告を行う際には、以下の点に注意しましょう。
- 正確な情報
- 収入や控除に関する情報を正確に把握する
- 期限
- 確定申告の期限内に申告する
- 書類の保管
- 確定申告に関する書類を一定期間保管する
- 専門家への相談
- 不明な点があれば、税理士などの専門家に相談する
13. まとめ
就労継続支援A型を利用している方の給与収入と扶養、確定申告に関する疑問について解説しました。今回のケースでは、給与収入と工賃収入、障害者年金を合わせて扶養の条件に該当するかどうかを慎重に判断する必要があります。確定申告が必要な場合は、正確な情報を基に、正しく申告を行いましょう。不明な点があれば、税理士や社会保険労務士などの専門家に相談し、適切なアドバイスを受けることをお勧めします。
もっとパーソナルなアドバイスが必要なあなたへ
この記事では一般的な解決策を提示しましたが、あなたの悩みは唯一無二です。
AIキャリアパートナー「あかりちゃん」が、LINEであなたの悩みをリアルタイムに聞き、具体的な求人探しまでサポートします。
無理な勧誘は一切ありません。まずは話を聞いてもらうだけでも、心が軽くなるはずです。
14. よくある質問（FAQ）
Q1: 就労継続支援A型で得た給与収入は、どのように計算されますか？
A1: 就労継続支援A型で得た給与収入は、所得税の計算対象となります。給与所得控除を差し引いた金額が所得となり、所得税額が計算されます。年間の給与収入が103万円以下であれば、給与所得控除55万円を差し引いた所得が48万円以下となり、扶養親族として認められる可能性があります。
Q2: 工賃収入と給与収入の両方がある場合、扶養の判定はどうなりますか？
A2: 工賃収入と給与収入の両方がある場合は、それぞれの収入を合計して所得を計算します。合計所得金額が扶養の条件を超える場合は、扶養から外れることになります。例えば、工賃収入が20万円、給与収入が101万円の場合、合計所得金額は121万円となり、扶養の条件を超える可能性があります。
Q3: 障害者年金は、扶養の判定に影響しますか？
A3: 障害者年金は非課税所得であり、所得税の計算には含まれません。しかし、扶養の判定においては、他の所得と合わせて考慮される場合があります。障害者年金を受け取っている場合でも、他の所得が一定額を超えなければ、扶養親族として認められる可能性があります。
Q4: 確定申告をしないとどうなりますか？
A4: 確定申告が必要な方が確定申告をしない場合、無申告加算税や延滞税が課せられる可能性があります。また、税務署から税務調査を受ける可能性もあります。確定申告を怠ると、余計な税金を支払うことになったり、法的リスクを負うことになったりする可能性があります。
Q5: 確定申告の際に、どのような書類が必要ですか？
A5: 確定申告の際には、源泉徴収票、給与明細、工賃収入の証明書、障害者手帳、障害者年金の通知書、マイナンバーカード、本人確認書類などが必要です。必要な書類は、個々の状況によって異なりますので、事前に確認しておきましょう。
Q6: 障害者控除は、どのように適用されますか？
A6: 障害者控除は、確定申告の際に、障害者手帳を提示することで適用されます。障害の程度に応じて、障害者控除または特別障害者控除を受けることができます。確定申告書に必要事項を記入し、障害者手帳のコピーを添付することで、控除を受けることができます。
Q7: 扶養から外れると、どのような影響がありますか？
A7: 扶養から外れると、所得税や住民税の負担が増える可能性があります。また、健康保険や社会保険の扶養からも外れると、ご自身で保険料を支払う必要が生じます。さらに、児童手当などの手当の支給額が減額されることもあります。
Q8: 確定申告について、誰に相談すれば良いですか？
A8: 確定申告について、税理士や社会保険労務士などの専門家に相談することができます。専門家は、個々の状況に合わせて、適切なアドバイスをしてくれます。また、税務署の相談窓口でも、確定申告に関する相談を受け付けています。
Q9: 確定申告の期限はいつですか？
A9: 確定申告の期限は、原則として、翌年の3月15日です。ただし、災害などの特別な事情がある場合は、期限が延長されることがあります。期限内に確定申告を済ませるようにしましょう。
Q10: 確定申告を間違えてしまった場合、どうすれば良いですか？
A10: 確定申告を間違えてしまった場合は、修正申告を行うことができます。修正申告は、誤った内容を訂正し、正しい内容で再度申告する手続きです。修正申告を行うことで、過少申告加算税や延滞税を回避できる場合があります。税理士などの専門家に相談し、修正申告の手続きを進めましょう。
“`