障害者控除の疑問を解決！会社と税理士の見解の違いとその理由を徹底解説
障害者控除の疑問を解決！会社と税理士の見解の違いとその理由を徹底解説
この記事では、障害者控除に関する疑問を抱えているあなたのために、具体的なケーススタディを通して、その疑問を解決するための情報を提供します。特に、軽度知的障害のお子さんを持つ親御さんが直面する可能性のある問題を掘り下げ、税理士との見解の相違が生じる原因や、正しい対応方法について解説します。
神奈川県在住です。現在2歳8ヶ月になる「軽度知的障害」「自閉症」の息子がいます。療育手帳B2を取得しています。障害者控除を受けるべく、会社に療育手帳を提出しました。税理士からの返答は、「特に控除されません」とのことでした。
その後色々しらべてみましたが、どこを見てもB2軽度知的障害は控除を受けられると明記されてます。
意味が分かりません。ウチの会社の税理士はどういう意図で控除不可と言ったのでしょうか？直接きけば良いのですが、一応予備知識として皆さんからの助言お待ちしております
障害者控除とは？基本をおさらい
障害者控除は、所得税法で定められた所得控除の一つで、納税者に障害のある方がいる場合に、一定の所得控除が受けられる制度です。この制度の目的は、障害を持つ方の経済的な負担を軽減し、生活を支援することにあります。障害者控除には、障害の程度や種類に応じて、控除額が異なります。
具体的には、所得税額を計算する際に、一定の金額を所得から差し引くことができます。この控除額が大きければ大きいほど、最終的な所得税額は低くなり、手元に残るお金が増えることになります。
障害者控除の対象となる障害の範囲は広く、身体障害、知的障害、精神障害などが含まれます。今回のケースのように、療育手帳B2を持つお子さんの場合も、控除の対象となる可能性があります。しかし、控除を受けるためには、いくつかの条件を満たす必要があります。
なぜ税理士は「控除不可」と言ったのか？考えられる3つの理由
ご相談者様のケースで、税理士が「控除不可」と回答した理由はいくつか考えられます。以下に、主な3つの理由を挙げ、それぞれの可能性について詳しく解説します。
1. 会社の税務処理の誤り、または税理士の知識不足
最も可能性として高いのは、会社の税務処理に誤りがある、または税理士が障害者控除に関する十分な知識を持っていないケースです。税理士は、税務に関する専門家ですが、すべての税法に精通しているわけではありません。特に、障害者控除のような、個別の事情に合わせた判断が必要なケースでは、知識不足が原因で誤った判断をしてしまうことがあります。
具体的には、療育手帳B2の取り扱いについて、誤った解釈をしている可能性があります。療育手帳B2は、軽度知的障害を証明するものであり、所得税法上は障害者控除の対象となる可能性があります。しかし、税理士がこの点を理解していなかったり、過去の事例に基づいて誤った判断をしてしまうことがあります。
この場合、ご相談者様は、税理士に対して、療育手帳B2が障害者控除の対象となる根拠を説明し、再検討を求めることができます。また、他の税理士に相談したり、税務署に問い合わせたりすることも有効です。
2. 控除を受けるための手続きが完了していない
障害者控除を受けるためには、会社に対して必要な書類を提出し、手続きを行う必要があります。もし、この手続きが完了していない場合、税理士は控除を適用できないと判断することがあります。
具体的には、以下の手続きが考えられます。
- 障害者手帳のコピーの提出: 会社に療育手帳のコピーを提出する必要があります。
- 障害者控除の申請: 会社が用意した申請書に必要事項を記入し、提出する必要があります。
- 年末調整: 年末調整の際に、障害者控除の適用を申告する必要があります。
これらの手続きが一つでも完了していない場合、税理士は控除を適用できないと判断します。ご相談者様は、会社の人事担当者や経理担当者に、手続きの状況を確認し、必要な書類を提出する必要があります。
3. 扶養控除との関係
障害者控除は、扶養控除と関係があります。扶養控除とは、納税者に扶養親族がいる場合に、一定の所得控除が受けられる制度です。障害者控除と扶養控除は、両方とも所得税額を軽減するための制度ですが、適用条件や控除額が異なります。
もし、お子さんが扶養親族として登録されていない場合、障害者控除を適用できない可能性があります。この場合、ご相談者様は、会社の人事担当者に、お子さんを扶養親族として登録する手続きを行う必要があります。
B2判定の療育手帳を持つ子の障害者控除：詳細解説
療育手帳B2の判定を持つお子さんの場合、障害者控除の適用について、いくつかのポイントを押さえておく必要があります。以下に、詳細な解説を行います。
1. 障害者の区分
障害者控除は、障害の程度に応じて、控除額が異なります。障害者の区分には、一般の障害者と特別障害者の2つがあります。療育手帳B2を持つお子さんの場合、一般の障害者として扱われるのが一般的です。
一般の障害者の場合、所得税の控除額は1人あたり27万円です。特別障害者の場合、控除額は1人あたり40万円となります。特別障害者には、重度の知的障害や身体障害を持つ方が該当します。
2. 控除を受けるための条件
障害者控除を受けるためには、以下の条件を満たす必要があります。
- 所得要件: 障害者ご本人の所得が一定額以下であること。
- 扶養親族であること: 納税者の扶養親族であること。
- 障害の事実があること: 障害者手帳などの証明書を提出できること。
これらの条件を満たしていれば、障害者控除を受けることができます。
3. 手続きの流れ
障害者控除を受けるための手続きは、以下のようになります。
- 会社への連絡: 会社の人事担当者または経理担当者に、療育手帳B2を持っていることを伝えます。
- 必要書類の提出: 療育手帳のコピーや、会社が用意した申請書を提出します。
- 年末調整: 年末調整の際に、障害者控除の適用を申告します。
- 確定申告: 会社で年末調整が行われない場合は、確定申告で障害者控除を申告します。
これらの手続きを正しく行うことで、障害者控除を受けることができます。
会社への対応：具体的なステップ
税理士から「控除不可」と言われた場合、ご相談者様は、以下のステップで対応を進めることができます。
1. 税理士に直接質問する
まずは、税理士に直接質問し、なぜ控除できないのか、その理由を詳しく説明してもらいましょう。税理士の説明を聞くことで、誤解を解いたり、疑問点を解消したりすることができます。質問する際には、以下の点を明確にしましょう。
- 療育手帳B2が障害者控除の対象となる根拠
- 控除が適用されない具体的な理由
- 必要な手続きや書類
2. 会社の担当者に相談する
税理士とのやり取りを踏まえ、会社の人事担当者や経理担当者に相談しましょう。会社は、従業員の税務に関する相談に応じる義務はありませんが、協力してくれる可能性があります。会社に相談することで、手続きの進め方や必要な書類について、アドバイスを受けることができます。
3. 専門家への相談を検討する
税理士や会社とのやり取りで解決しない場合は、他の専門家に相談することを検討しましょう。税理士、税務署、社会保険労務士、ファイナンシャルプランナーなど、様々な専門家がいます。それぞれの専門家には、得意分野や専門知識がありますので、ご自身の状況に合わせて、適切な専門家を選びましょう。
例えば、税理士は税務に関する専門家であり、障害者控除に関する知識も豊富です。税務署は、税金の相談窓口であり、無料で相談することができます。社会保険労務士は、社会保険や労働に関する専門家であり、障害者の雇用に関する相談にも対応しています。ファイナンシャルプランナーは、お金に関する専門家であり、障害のある方のライフプランに関する相談にも対応しています。
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4. 税務署に相談する
税務署は、税に関する相談窓口を設けています。障害者控除に関する疑問点や、税理士との見解の相違について、税務署に相談することができます。税務署の職員は、税法の専門家であり、正確な情報を提供してくれます。相談は、電話や窓口で行うことができます。
5. 確定申告を行う
年末調整で障害者控除が適用されなかった場合でも、確定申告を行うことで、障害者控除を受けることができます。確定申告の際には、療育手帳や、その他の必要書類を提出する必要があります。確定申告の方法については、税務署のホームページや、確定申告に関する書籍などを参考にしてください。
障害者控除に関するよくある質問（FAQ）
障害者控除に関するよくある質問とその回答をまとめました。これらのFAQは、あなたの疑問を解決し、より理解を深めるのに役立ちます。
Q1: 障害者控除を受けるためには、どのような書類が必要ですか？
A1: 障害者控除を受けるためには、療育手帳や、その他の障害を証明する書類が必要です。具体的には、以下の書類が必要となる場合があります。
- 療育手帳
- 身体障害者手帳
- 精神障害者保健福祉手帳
- 医師の診断書
- 特別障害者であることを証明する書類（例：戦傷病者手帳）
これらの書類を、会社や税務署に提出する必要があります。
Q2: 障害者控除は、いつから適用されますか？
A2: 障害者控除は、障害が発生した年の所得から適用されます。例えば、2024年に障害者手帳を取得した場合、2024年分の所得税から障害者控除が適用されます。
Q3: 障害者控除は、どのような所得に適用されますか？
A3: 障害者控除は、所得税の対象となるすべての所得に適用されます。具体的には、給与所得、事業所得、不動産所得、利子所得、配当所得、一時所得など、様々な所得に適用されます。
Q4: 障害者控除は、年末調整で適用されますか？
A4: はい、障害者控除は、年末調整で適用されます。会社に療育手帳などの必要書類を提出し、年末調整の際に障害者控除の適用を申告します。年末調整で適用されなかった場合は、確定申告を行うことで、障害者控除を受けることができます。
Q5: 障害者控除と扶養控除は、両方適用できますか？
A5: はい、障害者控除と扶養控除は、両方適用できます。ただし、扶養控除の対象となるためには、一定の所得要件を満たす必要があります。障害者控除と扶養控除を両方適用することで、所得税額をさらに軽減することができます。
まとめ：正しい知識と対応で、障害者控除を最大限に活用しましょう
この記事では、障害者控除に関する疑問を解決するために、具体的なケーススタディを通して、その詳細を解説しました。税理士の見解と異なる場合の原因、会社への対応方法、よくある質問などを通して、障害者控除に関する理解を深めることができたと思います。
障害者控除は、障害を持つ方の経済的な負担を軽減し、生活を支援するための重要な制度です。正しい知識と適切な対応をすることで、障害者控除を最大限に活用し、税金の負担を軽減することができます。もし、疑問点や不明な点があれば、税理士、税務署、その他の専門家に相談し、問題を解決しましょう。
今回のケースのように、税理士との見解が異なる場合でも、諦めずに、正しい情報収集と適切な対応をすることで、障害者控除を受けることができます。ご自身の状況に合わせて、この記事で得た情報を活用し、より良い生活を送ってください。
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