年末調整での障害者控除に関する疑問を解決！手帳がなくても控除は受けられる？
年末調整での障害者控除に関する疑問を解決！手帳がなくても控除は受けられる？
この記事では、年末調整における障害者控除について、特に療育手帳の有無と控除の可否に焦点を当てて解説します。発達障害のお子さんを持つ親御さんが直面する可能性のある疑問に答え、具体的な対応策を提示します。障害者控除に関する正しい知識を得て、安心して年末調整を迎えられるように、ぜひ最後までお読みください。
年末調整 障害者控除に関して質問です。
私には発達障害（自閉症）の子どもがおります。市から認定を受けており、障害者手当もいただいております。障害者認定は今年されましたので、障害者控除の年末調整は初めてであります。
会社の年末調整で、市からの認定書類を提出したのですが手帳が無いと駄目だと言われ、控除を受けられないと言われました。
子どもが通う療育施設では療育手帳は申請してもしなくても良いし、メリットはあまり無いと言われておりましたので手帳の申請はしておりませんでした。
厚生労働省のサイトでは療育手帳の提出は義務付けられておらず、医師の診断のもと市町村で認められた書類があれは控除を受けられると記載があったと記憶しております。
やはり手帳がないと控除を受けられないのでしょうか。
もし手帳がなくても控除を受けられる記載がある公式ページがございましたらご紹介いただきたく、何卒よろしくお願いいたします。
御回答の程何卒よろしくお願いいたします。
1. 障害者控除の基本と年末調整の仕組み
障害者控除は、所得税を計算する際に、一定の障害を持つ方の所得から一定額を控除できる制度です。この控除を受けることで、所得税や住民税の負担を軽減することができます。年末調整は、会社員やパートタイマーなど、給与所得者が1年間の所得税額を確定させる手続きです。会社が従業員の給与から源泉徴収した所得税額と、本来納めるべき所得税額との差額を精算します。
年末調整では、様々な控除を適用することができます。障害者控除もその一つで、障害の程度に応じて控除額が異なります。障害者控除を受けるためには、障害者であることを証明する書類を提出する必要があります。この書類が、今回の相談者の方のケースで問題となっている「手帳」の有無に関わる部分です。
2. 療育手帳と障害者控除の関係
療育手帳は、知的障害を持つ方に交付される手帳です。しかし、障害者控除を受けるために必ずしも療育手帳が必要というわけではありません。障害者控除の対象となる障害は、身体障害、知的障害、精神障害など多岐にわたります。療育手帳は、知的障害を証明する一つの手段として用いられますが、それ以外の障害については、別の証明書類が必要となる場合があります。
今回の相談者のように、発達障害のお子さんの場合、療育手帳を持っていないケースも少なくありません。しかし、市町村から発行される障害者手帳や、医師の診断書、特別児童扶養手当の受給証明書など、障害者であることを証明する他の書類があれば、障害者控除を受けることができます。
3. 障害者控除を受けるための必要書類
障害者控除を受けるためには、以下のいずれかの書類を年末調整時に会社に提出する必要があります。
- 身体障害者手帳: 身体障害のある方が所持している手帳です。
- 療育手帳: 知的障害のある方が所持している手帳です。
- 精神障害者保健福祉手帳: 精神障害のある方が所持している手帳です。
- 障害者控除対象者認定書: 市町村長が発行する、障害者控除の対象となることを証明する書類です。
- 医師の診断書: 障害の程度や種類を証明する診断書です。
- 特別児童扶養手当の受給証明書: 特別児童扶養手当を受給していることを証明する書類です。
- 戦傷病者手帳: 戦傷病者の方が所持している手帳です。
上記の書類のうち、いずれか一つを提出することで、障害者控除を受けることができます。今回の相談者の場合、市町村から認定を受けており、障害者手当も受給しているとのことですので、障害者控除対象者認定書や、特別児童扶養手当の受給証明書などを提出することで、控除を受けられる可能性が高いと考えられます。
4. 会社への対応と注意点
会社によっては、障害者控除に関する知識が不足している場合や、手帳がないと控除を受けられないと誤解している場合があります。そのような場合は、以下の手順で対応することをお勧めします。
- 会社の担当者に相談する: まずは、会社の年末調整担当者に、現在の状況と、手帳がないものの、市町村の認定を受けていること、障害者手当を受給していることを説明しましょう。
- 関連書類を提示する: 障害者控除対象者認定書や、特別児童扶養手当の受給証明書など、障害者であることを証明できる書類を提示しましょう。
- 税務署に確認する: 会社の担当者が納得しない場合は、税務署に問い合わせて、障害者控除に関する正しい情報を確認してもらうように依頼しましょう。
- 必要に応じて専門家に相談する: 会社との交渉がうまくいかない場合は、税理士や社会保険労務士などの専門家に相談することも検討しましょう。
会社とのコミュニケーションを円滑に進めるためには、事前に必要な書類を準備し、税務署の情報を参考にしながら、根拠に基づいた説明をすることが重要です。
5. 障害者控除に関する法的根拠
障害者控除に関する法的根拠は、所得税法に定められています。所得税法には、障害者の定義や、控除の対象となる障害の種類、控除額などが詳細に規定されています。また、国税庁のウェブサイトでも、障害者控除に関する情報が公開されています。これらの情報を参考にすることで、障害者控除に関する正しい知識を得ることができます。
具体的には、所得税法第79条に障害者控除に関する規定があり、所得税法施行令や所得税基本通達などにも詳細な情報が記載されています。これらの情報を参照することで、障害者控除の適用要件や、控除額などを正確に理解することができます。
6. 障害者控除の適用条件と控除額
障害者控除は、障害の程度に応じて、控除額が異なります。障害の程度は、以下の3つに区分されます。
- 障害者: 障害者手帳の交付を受けている方、または、これに準ずる方。控除額は27万円です。
- 特別障害者: 重度の障害があり、日常生活において特別な介護を必要とする方。控除額は40万円です。
- 同居特別障害者: 特別障害者である同一生計配偶者または扶養親族と同居している場合。控除額は75万円です。
今回の相談者の場合、お子さんが障害者手帳を持っていなくても、市町村の認定を受けており、障害者手当を受給していることから、障害者控除の対象となる可能性が高いと考えられます。控除額は、障害の程度によって異なりますので、会社の年末調整担当者に確認するか、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。
7. 療育手帳のメリットとデメリット
療育手帳は、知的障害のある方が、様々な福祉サービスを受けるために必要な手帳です。療育手帳を持つことで、以下のようなメリットがあります。
- 福祉サービスの利用: 障害福祉サービス、医療費助成、交通機関の割引など、様々な福祉サービスを利用することができます。
- 税制上の優遇: 障害者控除や、住民税の減免など、税制上の優遇を受けることができます。
- 就労支援: 就労移行支援や、就労継続支援などの、就労に関する支援を受けることができます。
一方、療育手帳には、以下のようなデメリットも考えられます。
- 申請手続き: 療育手帳の申請には、医師の診断書や、市町村の審査など、手続きが必要となります。
- プライバシーの問題: 療育手帳を持つことで、障害があることが周囲に知られる可能性があります。
- 更新手続き: 療育手帳は、定期的に更新手続きが必要となります。
療育手帳の申請については、メリットとデメリットを比較検討し、お子さんの状況や、ご家族の考え方などを考慮して、決定することが重要です。療育施設や、市町村の相談窓口などで、詳しい情報を収集し、専門家のアドバイスを受けることも有効です。
8. 年末調整の具体的な進め方
年末調整は、以下の手順で進めます。
- 必要書類の準備: 会社から配布される年末調整に関する書類（給与所得者の扶養控除等（異動）申告書、保険料控除申告書、配偶者控除等申告書など）と、障害者控除に必要な書類（障害者手帳、障害者控除対象者認定書、特別児童扶養手当の受給証明書など）を準備します。
- 書類への記入: 会社から配布された書類に、必要事項を記入します。障害者控除を受ける場合は、該当する欄にチェックを入れ、必要書類を添付します。
- 書類の提出: 会社に書類を提出します。提出期限に遅れないように注意しましょう。
- 年末調整後の確認: 会社から渡される源泉徴収票を確認し、控除が正しく適用されているか確認します。
年末調整に関する書類は、会社から配布されるものだけでなく、ご自身で入手する必要があるものもあります。事前に必要な書類を確認し、準備しておくことが重要です。
9. 専門家への相談
年末調整や、障害者控除に関する疑問がある場合は、税理士や社会保険労務士などの専門家に相談することをお勧めします。専門家は、税法や社会保険に関する専門知識を持っており、個別の状況に応じたアドバイスを提供してくれます。また、会社との交渉がうまくいかない場合や、複雑なケースの場合にも、専門家は適切なサポートをしてくれます。
専門家への相談は、税務署や、弁護士会などの窓口を通じて行うことができます。また、インターネット上でも、税理士や社会保険労務士を探すことができます。相談料は、専門家によって異なりますので、事前に確認しておきましょう。
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10. まとめ
この記事では、年末調整における障害者控除について、療育手帳の有無と控除の可否を中心に解説しました。療育手帳がなくても、市町村の認定や、その他の書類があれば、障害者控除を受けることができます。会社の担当者とのコミュニケーションを円滑に進め、必要に応じて専門家に相談することで、安心して年末調整を迎えましょう。
障害者控除に関する正しい知識を得て、ご自身の状況に合わせて、適切な対応をとることが重要です。この記事が、年末調整に関する疑問を解決し、少しでもお役に立てれば幸いです。
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