障害者手帳持ちの年末調整で所得税が課税されるのはなぜ？ わかりやすく解説
障害者手帳持ちの年末調整で所得税が課税されるのはなぜ？ わかりやすく解説
この記事では、障害者手帳をお持ちの方が年末調整で所得税が課税されるという状況について、その理由と、考えられる対策をわかりやすく解説します。月給12万円～14万円という収入の中で、なぜ所得税が発生するのか、疑問に思っている方もいるかもしれません。この疑問を解消し、ご自身の状況を理解するための具体的な情報を提供します。
障害者手帳ありで年末調整をしていて、月給が12万～14万ぐらいなんですが、住民税は非課税なんですが、所得税が課税されています。そういう事はありえるのでしょうか？
この質問は、障害者手帳をお持ちの方が、所得税と住民税の課税状況について抱く疑問を具体的に表しています。住民税が非課税であるにも関わらず、所得税が課税されるという状況は、一見すると矛盾しているように感じるかもしれません。しかし、税制上の仕組みを理解することで、この現象が起こり得る理由を理解できます。この記事では、この疑問を解消するために、所得税と住民税の基本的な仕組み、障害者控除の適用、そして具体的なケーススタディを通じて、わかりやすく解説していきます。
1. 所得税と住民税の基本的な違い
まず、所得税と住民税の基本的な違いを理解することが重要です。この2つの税金は、どちらも所得に対して課税されますが、計算方法や控除の種類、税率などに違いがあります。
- 所得税: 国に納める税金であり、1年間の所得に対して課税されます。所得税は、所得金額に応じて税率が変動する累進課税制度を採用しています。つまり、所得が高ければ高いほど、税率も高くなります。
- 住民税: 地方自治体に納める税金であり、所得に応じて課税される「所得割」と、所得に関わらず定額で課税される「均等割」があります。住民税の税率は、所得税に比べて一律に近い形で設定されています。
所得税と住民税の計算においては、まず所得を計算し、そこから様々な所得控除を差し引いて課税所得を算出します。課税所得に税率を適用することで、それぞれの税額が決定されます。
2. 障害者控除とは
障害者控除は、障害を持つ方の生活を支援するために設けられた所得控除です。この控除を受けることで、課税所得を減らすことができ、所得税と住民税の負担を軽減することができます。
障害者控除には、以下の2種類があります。
- 障害者控除: 障害者手帳の交付を受けている方が対象です。所得税と住民税の両方で控除が適用されます。
- 特別障害者控除: 重度の障害を持つ方が対象です。障害者控除よりも控除額が大きくなります。
障害者控除の適用を受けるためには、年末調整や確定申告で、障害者手帳の情報を申告する必要があります。会社員の場合は、年末調整の際に「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」に障害者の情報を記載し、提出することで控除が適用されます。自営業やフリーランスの方は、確定申告で同様の手続きを行います。
3. なぜ住民税は非課税で所得税は課税されるのか？
質問にあるように、住民税が非課税で所得税が課税されるケースは、税制上の仕組みによって起こり得ます。その主な理由は以下の通りです。
- 控除額の違い: 所得税と住民税では、控除額が異なる場合があります。例えば、障害者控除の金額は所得税と住民税で同じですが、基礎控除やその他の所得控除の金額が異なる場合があります。
- 所得金額の差: 所得税と住民税では、所得の計算方法が若干異なる場合があります。例えば、所得の種類によっては、所得税では課税対象となるが、住民税では課税対象とならない場合があります。
- 非課税所得: 住民税には、所得金額に関わらず非課税となる所得があります。例えば、生活保護費や遺族年金などは非課税所得です。
今回のケースでは、月給が12万円～14万円という収入の場合、年間の給与所得は144万円～168万円程度と推測できます。この金額から、基礎控除や障害者控除を差し引いた結果、所得税が課税される可能性があります。一方、住民税は、所得金額が一定額以下の場合には非課税となるため、住民税は非課税になっていると考えられます。
4. 具体的な計算例
具体的な計算例を通じて、なぜ所得税が課税されるのかを説明します。ここでは、月給13万円、年間収入156万円のケースを想定します。
- 年間所得の計算:
年間収入: 156万円
給与所得控除: 55万円（給与所得控除は、給与収入に応じて金額が異なります。156万円の場合は、55万円が適用されます。）
給与所得: 156万円 – 55万円 = 101万円
- 課税所得の計算:
給与所得: 101万円
基礎控除: 48万円（所得税の基礎控除は、所得に関わらず48万円です。）
障害者控除: 27万円（障害者控除は、障害の程度によって金額が異なります。ここでは、障害者手帳をお持ちの場合の金額を適用します。）
課税所得: 101万円 – 48万円 – 27万円 = 26万円
- 所得税額の計算:
課税所得: 26万円
所得税率: 5%（課税所得が195万円以下の場合は、所得税率は5%です。）
所得税額: 26万円 × 5% = 1万3千円
この例では、年間収入156万円の場合、所得税が1万3千円課税されることがわかります。一方、住民税は、所得金額が一定額以下の場合には非課税となるため、住民税は非課税になっていると考えられます。
5. 障害者控除の適用を確認する方法
ご自身の障害者控除が正しく適用されているか確認する方法はいくつかあります。
- 年末調整: 会社員の方は、年末調整で提出した「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」を確認しましょう。この申告書の「障害者の状況」欄に、ご自身の障害者手帳の情報が正しく記載されているか確認してください。
- 源泉徴収票: 年末調整後には、源泉徴収票が発行されます。源泉徴収票の「所得控除の内訳」欄に、障害者控除の金額が記載されているか確認してください。
- 確定申告: 自営業やフリーランスの方は、確定申告で障害者控除を申告します。確定申告書の「所得控除の内訳」欄に、障害者控除の金額が正しく記載されているか確認してください。
もし、障害者控除が正しく適用されていない場合は、会社の人事担当者や税理士に相談し、修正申告を行う必要があります。
6. 税金に関する相談先
税金に関する疑問や不安がある場合は、専門家に相談することをおすすめします。以下に、相談先をいくつか紹介します。
- 税理士: 税理士は、税務に関する専門家です。所得税や住民税の計算、確定申告、税務相談など、幅広い業務に対応しています。税理士に相談することで、ご自身の状況に合わせた適切なアドバイスを受けることができます。
- 税務署: 税務署は、国の税務に関する窓口です。所得税や確定申告に関する一般的な相談に対応しています。ただし、個別の税務相談には対応していない場合があります。
- 市区町村の税務担当窓口: 住民税に関する相談は、お住まいの市区町村の税務担当窓口で行うことができます。住民税の計算や非課税に関する相談に対応しています。
- ファイナンシャルプランナー: ファイナンシャルプランナーは、お金に関する専門家です。税金だけでなく、資産運用や保険など、幅広い分野で相談に乗ってくれます。
専門家に相談する際には、ご自身の状況を詳しく説明し、疑問点を明確に伝えることが重要です。また、相談料や相談方法についても事前に確認しておきましょう。
もっとパーソナルなアドバイスが必要なあなたへ
この記事では一般的な解決策を提示しましたが、あなたの悩みは唯一無二です。
AIキャリアパートナー「あかりちゃん」が、LINEであなたの悩みをリアルタイムに聞き、具体的な求人探しまでサポートします。
無理な勧誘は一切ありません。まずは話を聞いてもらうだけでも、心が軽くなるはずです。
7. 今後の対策と注意点
障害者手帳をお持ちの方が、所得税の課税を軽減するための対策としては、以下の点が考えられます。
- 所得を増やす: 収入を増やすことで、所得税の負担を軽減することができます。例えば、副業を始める、スキルアップをして昇給を目指す、転職するなどの方法があります。
- 控除を最大限に活用する: 障害者控除だけでなく、その他の所得控除（社会保険料控除、生命保険料控除など）を最大限に活用することで、課税所得を減らすことができます。
- 税制改正の情報を得る: 税制は毎年改正される可能性があります。税制改正に関する情報を収集し、ご自身の状況に合わせた対策を検討しましょう。
- 専門家に相談する: 税金に関する疑問や不安がある場合は、税理士などの専門家に相談し、適切なアドバイスを受けることが重要です。
また、以下の点に注意しましょう。
- 確定申告の義務: 年間の所得が一定額を超える場合は、確定申告を行う必要があります。確定申告を怠ると、加算税や延滞税が課される可能性があります。
- 情報収集: 税金に関する情報は、常に変化しています。最新の情報を収集し、ご自身の状況に合わせた対策を講じましょう。
- 記録の保管: 税金の計算に必要な書類（源泉徴収票、医療費の領収書など）は、大切に保管しておきましょう。
8. 障害者雇用とキャリアアップ
障害者手帳をお持ちの方にとって、就労環境の整備やキャリアアップは重要なテーマです。障害者雇用に関する制度や、キャリアアップを支援するサービスについて理解を深めましょう。
- 障害者雇用促進法: 障害者雇用促進法は、障害者の雇用を促進するための法律です。この法律に基づき、企業は一定の割合で障害者を雇用することが義務付けられています。
- 障害者雇用枠: 障害者雇用枠は、障害のある方を対象とした求人です。障害者雇用枠を利用することで、ご自身の障害に配慮した働き方を選ぶことができます。
- キャリアコンサルティング: キャリアコンサルティングは、個人のキャリアに関する相談や支援を行うサービスです。キャリアコンサルタントに相談することで、ご自身の強みや適性を理解し、キャリアプランを立てることができます。
- スキルアップ支援: スキルアップは、キャリアアップに不可欠です。職業訓練や資格取得などを通じて、ご自身のスキルを向上させましょう。
障害者雇用に関する情報は、ハローワークや障害者就業・生活支援センターなどで入手できます。また、障害者向けの求人情報サイトや転職エージェントも利用できます。
9. まとめ
障害者手帳をお持ちの方が、所得税が課税される状況は、税制上の仕組みによって起こり得ます。住民税が非課税であっても、所得税が課税されることは珍しくありません。この記事では、所得税と住民税の基本的な違い、障害者控除の適用、具体的な計算例を通じて、この現象が起こる理由を解説しました。また、ご自身の障害者控除が正しく適用されているか確認する方法や、税金に関する相談先、今後の対策についても説明しました。
障害者手帳をお持ちの方にとって、税金に関する知識は、ご自身の生活設計やキャリアプランを考える上で非常に重要です。この記事が、皆様の税金に関する疑問を解消し、より良い生活を送るための一助となれば幸いです。
ご自身の状況に合わせて、専門家への相談も検討し、適切な対策を講じましょう。
“`